又一特大虚开发票案！波及全国20多个省份！

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重大虚开发票案！

虚开发票一直都是税务局重点稽查方向！

这不，近期绵阳市税务局公布了一起典型的虚开发票大案，我们一起来看看怎么回事？

一、违法事实

叶某控制四川某医药等5家企业，在2020年到2024年期间，在没有任何真实交易的情况下，干了两点事：

1、自己为自己虚开

通过编造农户信息，自己给自己虚开了10377份农产品收购发票，价税合计高达7.18亿元。

2、为他人虚开

对外虚开增值税专用发票394份、增值税普通发票6份。

二、税务局是如何发现问题的？

税务局通过税收大数据发现，这几家企业开出了大量牛黄发票，但牛黄作为稀缺中药材，市场流通量本就有限，很明显不符合常理。

三、税务局实地稽查

进一步调查发现，企业存在以下疑点：

1、收购发票对应的业务遍布全国20多个省份、涉及农户上千人；

2、这5家企业人员高度重合；

3、办公场所只是租了两间办公室，员工不到5人；

4、对公账户和个人账户之间频繁异常转账。

一眼就能看出来，企业实际经营规模与开票规模严重不匹配。

最终，经查实，这些发票对应的牛黄，其实是走私入境，再由叶某等团伙通过虚开发票包装成合法交易。

四、最终处罚

这5家企业开具的所有发票均判定为虚开，并依法对其追缴税款1.92亿元。目前，案件线索已移送司法机关。

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税务局如何查虚开发票？

其实，现在的税务稽查，主要是大数据预警 +逻辑验证 +实地稽查。

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如何判定为善意取得虚开发票？

在上述的案件中，下游受票企业也被纳入了调查范围。

那问题来了~

若公司取得虚开的发票，什么情况下会被认定为“善意取得”？

根据规定，必须同时满足以下4个条件，才会判定为善意取得虚开发票：

1、有真实交易

受票方必须是在有真实交易的情况下，取得发票。

2、发票内容与交易一致

发票上的全要素信息要与实际业务对得上，比如购销双方、品名、单价、数量、税率、金额等。

3、对虚开完全不知情

受票方不知道发票是虚开的，也没有证据表明其明知或应知发票存在问题。

4、无恶意行为

受票方没有参与虚开链条，也没有为获取发票支付额外手续费。

一般情况下，企业善意取得虚开发票，是不以虚开发票罪论处的，只需要补缴对应的税款。

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