增值税大调整！2026年，这10大变化老板和财务要格外注意！

2026年增值税大变！在这里，我们为大家详细梳理了增值税法及其实施条例中的核心要点和重点变化情况，供大家参考。

1、纳税人中，社会团体→社会组织，涵盖了社会团体、基金会、社会服务机构等，同时，行政单位→行政机关，表述更严谨。

2、仅限“不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位”可选择小规模纳税人，没有企业什么事儿了。

3、税目整合：加工修理修配归入服务范畴，将现代服务、生活服务、加工修理修配服务整合表述为生产生活服务。

4、应税交易发生地判定：从发生地→消费地，销售服务、无形资产的企业，只要该服务或无形资产在境内被消费，则属于境内应税交易。

比如，某国家专家给中国企业提供跨境咨询服务，虽然专家没有入境，但也属于在境内消费，需要向中国缴纳增值税。

5、视同应税交易大幅缩减，只剩三条，且删除了兜底条款，无偿借贷和无偿租赁，都不再视同销售了。

但需要注意的是，关联方之间的无偿借贷，虽然不再视同销售，但要小心税务部门引用实施条例中的纳税调整条款

6、不征税项目有重大调整：删除单位给员工提供的服务不征税情形。同时，征收征用补偿，从原来的免征增值税，变成了不征增值税（进项可抵）。

7、小规模超标管理大变：超标当期即生效一般纳税人，且稽查查补等调整的销售额，计入对应税款所属期销售额。

8、税率延续，但征收率只剩3%，5%预计会取消。

2026年1月1日之后，不动产转让、不动产出租、劳务派遣，在简易计税方式下，基本都会从5%变成3%。先前常见的5%征收率项目，参考如下：

更多相关内容可参见：5%征收率确定取消了？电子税务局又有大动作！

9、混合销售范围扩大，由货物+服务组合情形→不同税率、征收率的项目，混在一起都算。同时，适用税率、征收率判断，由看单位主业→看交易主业。

10、进项抵扣规则大变：混合用途长期资产抵扣需区分情形。同时：

新增“非应税交易”对应的进项不得抵扣情形，以及非直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务可抵扣情形。

最新不得抵扣情形，可参考：